ФНС ужесточает контроль за малым бизнесом: штрафы за перерегистрацию ИП при попытке уйти от НДС

Федеральная налоговая служба усилила практику проверок и штрафных мер в отношении предпринимателей, которые переоформляют ИП, чтобы сохранить льготы или снизить налоговую нагрузку. Эксперты отмечают, что такие перерегистрации привлекли внимание контролирующих органов.

Почему предприниматели идут на перерегистрацию

Изменения в налоговом регулировании стали одной из причин. С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения начали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн руб., а в 2026 году порог снизили до 20 млн руб. В результате часть бизнеса стала закрывать и повторно открывать ИП, чтобы обнулить лимиты и сохранить прежний режим налогообложения.

В первом квартале этого года в России зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс. Департамент налоговой политики Минфина предупредил, что при выявлении цели переоформления, направленной на неуплату НДС, налоговые органы будут доначислять сбор исходя из реальных обязательств бизнеса.

Какие последствия грозят предпринимателям

Если ФНС сочтет, что перерегистрация носила фиктивный характер и была направлена на сохранение льгот, предпринимателю грозят доначисления НДС, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России.

При проверках налоговая оценивает не только факт закрытия и открытия ИП, но и фактическую деятельность: клиентов, сотрудников, адреса, кассовые операции, банковские счета и движение денежных средств. Если деятельность фактически не прекращалась, переоформление могут признать фиктивным.

Контекст: давление на бюджет

Ужесточение контроля со стороны ФНС происходит на фоне резкого роста дефицита федерального бюджета. За январь—апрель дефицит составил 5,877 трлн руб. при доходах 11,721 трлн руб. и расходах 17,598 трлн руб. Это вдвое больше показателя за те же даты прошлого года и значительно выше годового плана.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а поступления НДС после повышения ставки — на 20%. При этом поступления от нефти и газа остались почти на 40% ниже уровня прошлого года.

Часть временного облегчения бюджета дала рост цен на нефть: средняя цена российской нефти в апреле достигла примерно $94 за баррель, что дало дополнительные сырьевые поступления, но, по оценкам аналитиков, этого вряд ли хватит, чтобы полностью сократить дефицит. По прогнозам, дефицит к концу года может составить порядка 5–5,5 трлн руб.